Descriere #
Subsecțiunea GeneralLedgerAccounts a fișierului SAF-T conține informații despre conturile contabile utilizate de companie. Aceste informații sunt utilizate de autoritățile fiscale pentru a verifica conformitatea fiscală și de companii pentru a-și gestiona conturile contabile. Fișierul trebuie să cuprindă informații referitoare la toate conturile din clasele 1-8, pe care s-au înregistrat tranzacții în perioada de raportare, chiar dacă soldurile inițiale și/sau finale sunt zero.
Structură GeneralLedgerAccounts #
Subsecțiunea GeneralLedgerAccounts (Conturi contabile) a fișierului SAF-T conține toate detaliile despre conturile contabile, cum ar fi descrierea, tipul, data, soldurile inițiale și finale, structurate în iteratii succesive ale elementului Account. Conform documentației SAF-T, este obligatoriu să raportezi contul analitic (AccountID), împreună cu detaliile de mai jos. Opțional, poți raporta și contul bazat pe standardul tău intern din ERP (StandardAccountID), cu detaliile aferente. Soldurile debitoare și creditoare se raportează alternativ, ca sume pozitive pentru elementul relevant.
Subsecțiunea GeneralLedgerAccounts este un element important al fișierului SAF-T, deoarece conține informații care sunt utilizate de autoritățile fiscale pentru a verifica conformitatea fiscală a companiei. Aceste informații sunt, de asemenea, utilizate de companii pentru a-și gestiona conturile contabile și pentru a raporta rezultatele financiare.
Elemente GeneralLedgerAccounts #
Raportarea subsecțiuniiGeneralLedgerAccounts implică iterații succesive a elementului Account, pentru fiecare cont analitic utilizat (AccountID).
Elemente MasterFiles/GeneralLedgerAccounts/Account ⮧
- Descriere : codul contului analitic
- Tip: SAFmiddle2textType
- Mod de raportare: obligatoriu
- Validare sintactică: număr întreg, diferit de zero
- Validare semantică: codul contului analitic care trebuie să corespundă planului de conturi contabile pentru România aplicabil tipului societății raportoare conform standardelor românești de contabilitate
Notă
Codificarea contului se bazează pe combinarea unui Prefix (corespunzător planului de conturi al societății) cu un Sufix format dintr-un set de cifre. Nu este important cum se determină Sufixul, dar este crucial ca AccountID, obținut din combinația Prefix+Sufix, să fie unic.
În cazul în care nu există conturi analitice pentru un anumit cont, se poate raporta doar prefixul.
Exemplificare raportare cont cu sufix
Dacă, de exemplu, în sistemul contabil avem un cont analitic denumit “4111.Clientfavorit SRL“, AccountID-ul corespunzător ar arăta astfel:
Prefix = 4111
Se adaugă un Sufix generat (de sistem sau manual), care conține cel puțin o cifră, fără alte caractere. Astfel, se pot genera (fara ca aceste variante sa fie limitative) următoarele variante de AccountID:
- 41111
- 41119999
- 41112321
- etc.
Atenție! → AccountID, obținut din combinația Prefix+Sufix, trebuie să fie unic, pentru ca altfel veți raporta solduri diferite pentru același cont contabil.
- Descriere : numele contului conform nomenclator aplicabil
- Tip: SAFlongtextType
- Mod de raportare: Obligatoriu
- Validare sintactică: nu există
- Validare semantică: nu există
Notă
În practică, se raportează descrierea contului conform nomenclatorului de conturi aferent societății.
Exemplificare
Pentru contul 121 → AccountDescription = Profit sau pierdere
- Descriere : tipul contului → Activ, Pasiv sau Bifuncțional
- Tip: SAFshorttextTip
- Mod de raportare: Obligatoriu
- Validare sintactică: restricționat la una din valorile Activ, Pasiv sau Bifuncțional
- Validare semantică: restricționat la una din valorile Activ, Pasiv sau Bifuncțional
Notă
Elementul se completează cu valorile în limba română și se alege corespunzător una dintre valorile:
- Activ
- Pasiv
- Bifunctional
- Descriere : suma din debitul contului la începutul perioadei selectate, exprimată în valuta implicită a antetului. Soldul debitor poate fi atât pozitiv, cât și negativ. Valorile negative sunt indicate cu semnul „-” în față.
- Tip: SAFmonetaryTip
- Mod de raportare: Obligatoriu, dacă este diferit de zero.
- Validare sintactică: număr zecimal, delimitat prin punct zecimal, maxim 2 (două) cifre după punctul zecimal
- Validare semantică: se raportează numai dacă nu se raportează OpeningCreditBalance
Notă
OpeningDebitBalance poate lua valori pozitive sau negative după caz, pentru a raporta corect inclusiv conturile bifuncționale și balanța negativă în debit pentru celelalte tipuri de conturi. Practic, nu sunt restricții pe valoarea (+/-) de validat.
- Descriere : suma din creditul contului la începutul perioadei selectate, exprimată în valuta implicită a antetului. Soldul creditor poate fi atât pozitiv, cât și negativ. Valorile negative sunt indicate cu semnul „-” în față.
- Tip: SAFmonetaryTip
- Mod de raportare: Obligatoriu, dacă este diferit de zero.
- Validare sintactică: număr zecimal, delimitat prin punct zecimal, maxim 2 (două) cifre după punctul zecimal
- Validare semantică: se raportează numai dacă nu se raportează OpeningDebitBalance
Notă
OpeningCreditBalance poate lua valori pozitive sau negative după caz, pentru a raporta corect inclusiv conturile bifuncționale și balanța negativă în debit pentru celelalte tipuri de conturi. Practic, nu sunt restricții pe valoarea (+/-) de validat.
- Descriere : suma din debitul contului la sfârșitul perioadei selectate, exprimată în valuta implicită a antetului. Soldul debitor poate fi atât pozitiv, cât și negativ. Valorile negative sunt indicate cu semnul „-” în față.
- Tip: SAFmonetaryTip
- Mod de raportare: Obligatoriu, dacă este diferit de zero.
- Validare sintactică: număr zecimal, delimitat prin punct zecimal, maxim 2 (două) cifre după punctul zecimal
- Validare semantică: se raportează numai dacă nu se raportează ClosingCreditBalance
Notă
ClosingDebitBalance poate lua valori pozitive sau negative după caz, pentru a raporta corect inclusiv conturile bifuncționale și balanța negativă în debit pentru celelalte tipuri de conturi. Practic, nu sunt restricții pe valoarea (+/-) de validat.
- Descriere : suma din creditul contului la sfârșitul perioadei selectate, exprimată în valuta implicită a antetului. Soldul creditor poate fi atât pozitiv, cât și negativ. Valorile negative sunt indicate cu semnul „-” în față.
- Tip: SAFmonetaryTip
- Mod de raportare: Obligatoriu, dacă este diferit de zero.
- Validare sintactică: număr zecimal, delimitat prin punct zecimal, maxim 2 (două) cifre după punctul zecimal
- Validare semantică: se raportează numai dacă nu se raportează OpeningDebitBalance
Notă
ClosingCreditBalance poate lua valori pozitive sau negative după caz, pentru a raporta corect inclusiv conturile bifuncționale și balanța negativă în debit pentru celelalte tipuri de conturi. Practic, nu sunt restricții pe valoarea (+/-) de validat.
- Descriere: contul conform principalului standard folosit de către contribuabil în sistemul ERP. Acest lucru este valabil în cazul companiilor care utilizează un plan de conturi diferit în scopuri contabile pentru grupurile în care sunt integrate.
- Tip: SAFlongtextType
- Mod de raportare: Opțional
- Validare sintactică: nu există
- Validare semantică: nu există
Notă
Codificarea contului se bazează pe nevoile interne ale societății raportoare.
- Descriere : categorie pentru gruparea conturilor, relevantă în reconcilierea situațiilor financiare
- Tip: SAFmiddle1textType
- Mod de raportare: Opțional
- Validare sintactică: nu există
- Validare semantică: nu există
- Descriere : subcod pentru gruparea conturilor, relevant în reconcilierea situațiilor financiare
- Tip: SAFmiddle1textType
- Mod de raportare: Opțional
- Validare sintactică: nu există
- Validare semantică: nu există
- Descriere : data creării contului contabil
- Tip: Date
- Mod de raportare: Opțional
- Validare sintactică: nu există
- Validare semantică: nu există
Mențiuni importante din documentația ANAF #
Detalii de completare a conturilor analitice → AccountID #
Contul analitic (Account ID) – se va declara contul analitic creat pe baza standardului definit de autoritățile române, conform planului de conturi aplicabil in baza reglementarilor contabile.
Acesta trebuie sa respecte regulile de prevăzute de legislația contabila, aplicabilă tipului de societate raportoare conform standardelor românești de contabilitate, respectiv validarea structurii contului se va face folosind primele 3 sau 4 caractere din formatul contului.
Exemplu:
În cazul utilizării de către un contribuabil care aplica reglementările contabile aprobate prim OMFP nr. 1802/2014, a contului analitic 44260001, in fișierul de raportare SAF-T se va declara contul analitic 44260001 (validarea structurii contului efectuându-se utilizând primele 4 caractere din formatul contului, respectiv 4426).
Detalii de completare pentru clasele de conturi #
- Clasele 1-7 →se vor raporta informații cu privire la toate conturile analitice din clasele 1 – 7, pentru care se înregistrează sold inițial, sold final sau rulaje în perioada de raportare, indiferent dacă se înregistrează sold inițial, sold final sau rulaje în perioada de raportare.
- Clasa 8 →se vor declara soldurile inițiale și finale ale conturilor
- Clasa 9 → nu există obligația raportării conturilor din clasa 9 pentru contribuabilii care utilizează Planul de conturi pentru Societăți Comerciale Generale (OMFP 1802/2014), respectiv Planul de conturi pentru Societăți Comerciale Generala care aplică prevederile OMFP 2844/2016
Detalii de completare pentru elementul AccountDescription #
Descrierea contului contabil analitic → Account Description – se raportează descrierea contului contabil, așa cum se regăsește în sistemul contribuabilului.
Sursa: ANAF → Ghidul SAF-T, Document Q&A și schema xls
Acum îți poți verifica declarația SAF-T (406) cu Finlight #
Verificare SAF-T de la Finlight →încarcă fișierul tău .xml pe platforma Finlight și verifică-ți gratuit declarația SAF-T conform celor 22 de teste de consistență recomandate de ANAF, precum și alte teste specifice. Rezultate imediate!
Mesaj Finlight #
Am construit Ghidul SAF-T Finlight și Ghidul financiar Finlight pentru a oferi soluții simple, gratuite și aplicabile celor ce au nevoie de ele.
- folosește opțiunea de comment de la Facebook pentru a ne adresa întrebări și pentru a ne ajuta să ne îmbunătățim materialele
- dacă materialele ți se par utile, apasă Recommend și Share.