Bilanțul contabil - situația financiară a firmei

Definiție:

Bilanțul contabil prezintă imaginea statică a situației financiare la data raportată în ceea ce privește patrimoniul companiei, compus din toate Activele(resursele) și Pasivele (obligațiile) acesteia.

Valoarea înregistrată la final de lună se numește Sold și mișcările din lună se numesc Rulaje.

Bilanțul contabil cuprinde soldurile următoarelor elemente:

• Active - resursele controlate de companie ce vor fi utilizate pentru a genera profit
• Pasive - reprezintă obligațiile companiei față de Acționari/Asociați și față de terți

Structura Bilanțului

Echilibrul Bilanțului

Pentru ca Bilanțul să fie echilibrat din punct de vedere al Lichidității, fiecare orizont de Active trebuie să fie finanțat din surse cu același orizont de exigibilitate:

• Activele imobilizate trebuie să fie finanțate din Capitaluri proprii și Datorii pe termen lung.
• Activele circulante trebuie să fie finanțate din Datorii pe termen scurt.

Active = Pasive

Fiecare rând citește ca o ecuație separată: Active imobilizate = Capitaluri proprii + Datorii pe termen lung (rândul de sus), Active circulante = Datorii pe termen scurt (rândul de jos).

Active

Pasive

= =

Active imobilizate

Resurse care produc valoare pe parcursul mai multor ani: Terenuri, Clădiri, Echipamente, Licențe.

Capitalul (Capitaluri proprii)

Sursă de finanțare controlată de asociați/acționari: Capital social, Rezultat curent + reportat, Rezerve.

Datorii pe termen lung

Surse de finanțare scadente la o perioadă mai mare de 1 an: Credite pe termen lung, Leasing financiar.

Active circulante

Resurse consumate într-un singur ciclu operațional: Stocuri, Creanțe, Disponibilități, Investiții pe termen scurt.

Datorii pe termen scurt

Obligații exigibile sub 1 an: Furnizori, Salarii, Bugete de stat, Credite bancare pe termen scurt.

De ce este important

Suma Activelor este întotdeauna egală cu suma Pasivelor. Pentru fiecare resursă pe care compania o utilizează există o datorie în contrapartidă - fie și către asociații/acționarii companiei. Concret:

• CINE finanțează - Acționari, Furnizori, Bănci, Statul Român, Salariați
• CE finanțează - Clădiri, Echipamente, Stocuri, Creanțe, Sold numerar

Obligațiile către creditori vor trebui plătite la un moment dat - amânarea este doar o soluție temporară. Sursele de plată sunt limitate la Activele existente (soldul actual), Profitul viitor și Aportul acționarilor prin recapitalizare. Dacă niciuna dintre acestea nu acoperă datoriile, rămân doar variante de ultim resort: aport adițional de la asociați sau procedură de insolvență/faliment care să anuleze anumite obligații.

Cum ajută managementul

Înțelegerea Bilanțului contabil permite gestionarea resurselor companiei (Activele) în contextul obligațiilor existente (Pasivele). Concret:

• Securizarea surselor de plată - modelarea finanțării astfel încât firma să își poată desfășura activitatea fără sincope. Vezi Datorii pe termen scurt.
• Identificarea datoriilor inutile - datorii nedimensionate corespunzător, de exemplu credite folosite pentru finanțarea unor stocuri nevandabile.
• Evaluarea capacității de plată - analiza ciclului de conversie a numerarului, transformarea activelor în lichidități pentru stingerea datoriilor. Vezi Lichiditatea firmei.
• Dimensionarea activității - resursele necesare pentru creștere sau cele care pot fi eliberate prin scăderea activității. Vezi Active circulante.
• Evitarea insolvenței și a falimentului - înțelegerea poziției companiei și a necesarului de lichidare a activelor. Vezi Evaluarea stabilității firmei.

Prezentare cu Finlight

Așa apare Bilanțul Contabil în Finlight: cele cinci categorii structurale — Active imobilizate, Active curente (circulante), Capital propriu, Datorii pe termen lung și Datorii pe termen scurt — cu rândurile detaliate vizibile pentru fiecare, plus subtotalurile Active totale și Total datorii și capitaluri care confirmă ecuația contabilă.

Bilanț contabil cu cele cinci categorii structurale (Active imobilizate, Active curente, Capital propriu, Datorii pe termen lung, Datorii pe termen scurt) și subtotalurile care confirmă ecuația contabilă.