Glosar Ghid financiar

Glosarul cuprinde 33 termeni financiari și contabili folosiți în articolele din Ghidul financiar. Fiecare intrare conține definiția extinsă, caracteristicile definitorii și legătura către articolul sursă.

• Alte cheltuieli de exploatare - Cheltuielile ocazionale ale firmei din afara activității zilnice: despăgubiri, amenzi, donații acordate, sponsorizări, pierderi din vânzări de active. · din Cheltuieli operaționale
• Alte venituri din exploatare - Veniturile ocazionale ale firmei din afara activității zilnice: despăgubiri primite, donații, subvenții pentru investiții, vânzări de active. · din Venituri operaționale
• Capital social subscris - Aportul în bani sau în natură pe care acționarii îl pun în firmă la înființare — semnal pentru creditori despre cât de mult susțin asociații firma. · din Capital propriu - drepturile asociaților
• Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere - Cheltuieli cu amortizarea imobilizărilor, provizioane și ajustări pentru depreciere pe activitatea de exploatare a firmei. · din Depreciere și amortizare
• Cheltuieli din diferențe de curs valutar (FX) - Cheltuielile firmei când cursul RON/valută evoluează nefavorabil pe datorii financiare, datorii comerciale și creanțe în valută. · din Cheltuieli financiare
• Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere - Cheltuieli financiare cu provizioane, ajustări pentru pierdere de valoare pe imobilizări financiare și amortizarea primelor la obligațiuni. · din Depreciere și amortizare
• Cheltuieli operaționale recurente fixe (OPEX) - OPEX — cheltuielile fixe ale firmei care nu variază cu volumul: salarii, chirii, administrare, servicii terți, comisioane bancare. · din Cheltuieli operaționale
• Costul bunurilor vândute (costuri variabile) - COGS — cheltuielile directe ale firmei pe materii prime, materiale, mărfuri și discount-uri comerciale acordate. Cresc cu volumul activității. · din Cheltuieli operaționale
• Creanțe - Banii pe care firma îi are de încasat de la clienți și alți debitori — facturi emise neîncasate, instrumente de plată primite, avansuri acordate. · din Active circulante - resurse pe termen scurt
• Cum funcționează Deprecierea și Amortizarea - Cum funcționează amortizarea și deprecierea pe un exemplu concret: de la achiziția unei clădiri la cheltuiala lunară din Contul de profit. · din Depreciere și amortizare
• Datorii comerciale curente - Obligațiile firmei legate de activitatea operațională zilnică — datorii către furnizori, salariați și bugetele de stat, scadente sub un an. · din Datorii pe termen scurt
• Datorii financiare pe termen scurt - Obligațiile financiare ale firmei cu scadență sub un an: credite bancare pe termen scurt, linii de credit, overdrafturi, dobânzi de plată. · din Datorii pe termen scurt
• Disponibilități numerar și alte valori - Banii reali ai firmei la un moment dat: casă, conturi bancare, tichete de masă, bonuri valorice și viramente interne în tranzit. · din Active circulante - resurse pe termen scurt
• Imobilizări corporale (tangibile) - Activele materiale ale firmei care produc valoare mai mulți ani: terenuri, clădiri, instalații tehnice, vehicule, mobilier. Cum se înregistrează net. · din Active imobilizate - resurse pe termen lung
• Imobilizări necorporale (intangibile) - Activele fără formă fizică ale firmei: brevete, licențe software, mărci comerciale, fond comercial, drepturi similare. Cum se amortizează. · din Active imobilizate - resurse pe termen lung
• Impozitul pe profit / venit - Cele 2 regimuri fiscale ale firmelor din România: impozit pe profit (16% pe profit) vs impozit pe venit (microîntreprinderi). Cum alegi optim. · din Contul de profit și pierdere
• Investiții financiare pe termen lung - Plasamentele firmei pe peste un an: investiții imobiliare, acțiuni la afiliate și entități asociate, obligațiuni, alte titluri imobilizate. · din Active imobilizate - resurse pe termen lung
• Investiții financiare pe termen scurt - Plasamentele firmei cu scadență sub un an: depozite bancare la termen, certificate de trezorerie și alte instrumente cu lichiditate rapidă. · din Active circulante - resurse pe termen scurt
• Prime de capital - Sumele înregistrate la operațiuni asupra capitalului social al firmei: prime de emisiune, de fuziune, de aport sau de conversie a obligațiunilor. · din Capital propriu - drepturile asociaților
• Quasi-Capital - Convenția Finlight pentru elementele apropiate de capital: subvenții, împrumuturi de la asociați, dividende neplătite, decontări intra-grup. · din Capital propriu - drepturile asociaților
• Rezerve - Alocările din profitul firmei pe diferite categorii (legale, statutare, altele). Atenție: nu înseamnă automat că firma are bani în cont. · din Capital propriu - drepturile asociaților
• Rezerve din reevaluare - Surplusul de valoare care apare în bilanț când reevaluezi anumite active imobilizate (terenuri, construcții). De ce e atent privit de creditori. · din Capital propriu - drepturile asociaților
• Rezultat curent - Profitul sau pierderea netă a firmei de la 1 ianuarie până la data raportării — cum apare în bilanț înainte să se reporteze. · din Capital propriu - drepturile asociaților
• Rezultat financiar - Profitul sau pierderea firmei din activitatea de finanțare (Venituri financiare − Cheltuieli financiare). De obicei negativ — și de ce contează. · din Contul de profit și pierdere
• Rezultat net - Profitul sau pierderea finală a firmei după impozit — suma care îi rămâne acționarilor. Marja netă și ce-ți spune despre eficiența firmei. · din Contul de profit și pierdere
• Rezultat operațional - Profitul sau pierderea firmei din operațiunile de zi cu zi — primul semnal că miezul activității produce valoare sau o consumă. · din Contul de profit și pierdere
• Rezultat reportat - Profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită din anii anteriori — cum poate fi distribuit ca dividende, rezerve sau folosit pentru acoperire. · din Capital propriu - drepturile asociaților
• Stocuri - Bunurile fizice deținute de firmă pentru producție, servicii sau vânzare: materii prime, mărfuri, produse finite, ambalaje și produse în curs. · din Active circulante - resurse pe termen scurt
• Variația stocurilor - Cum se reflectă în Contul de profit creșterea sau scăderea valorii stocurilor pe parcursul producției. 4 momente de înregistrare explicate. · din Venituri operaționale
• Vânzări (Cifra de afaceri brută) - Cifra de afaceri brută a firmei: vânzări de bunuri, servicii și mărfuri. Fără TVA și fără reducerile comerciale acordate clienților. · din Venituri operaționale
• Venituri din diferențe de curs valutar (FX) - Câștigurile firmei când cursul RON/valută evoluează favorabil — pe datorii financiare, comerciale, creanțe și încasări în valută. · din Venituri financiare
• Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere privind activitatea de exploatare: - Veniturile firmei din anularea provizioanelor și a ajustărilor pentru depreciere pe activitatea de exploatare — și fondul comercial negativ. · din Depreciere și amortizare
• Venituri financiare din amortizări și ajustări pentru pierdere de valoare: - Veniturile financiare din anularea ajustărilor pentru pierdere de valoare pe imobilizări financiare, active circulante și titluri de stat. · din Depreciere și amortizare