Disponibilități numerar și alte valori
Lichiditățile firmei - bani din conturile bancare, casierie, alte valori (bonuri, timbre fiscale, tichete de masă) și viramente interne în tranzit.
Disponibilități numerar și alte valori cuprinde următoarele elemente:
- Casa - sumele disponibile în casieria companiei, în LEI și valută.
- Conturi la bănci - sumele disponibile în conturile curente deschise la Bănci, în lei și valută. Sumele sunt întotdeauna afișate în lei.
- Alte valori - sumele care reprezintă bonuri valorice, timbre fiscale, tichete de masă etc. - în general, titluri ce vor fi utilizate ca substitut de numerar într-un anumit context.
- Viramente interne - conform bunelor practici, soldul acestui element ar trebui să fie tot timpul zero. Prin nerespectarea acestor norme, pot apărea solduri pe acest cont.
- Exemplu întâlnit în practică: pe 31 decembrie se face un transfer între conturile curente ale companiei, de la Banca A către contul companiei de la Banca B. Banii pleacă din Banca A pe 31 decembrie, dar nu ajung la Banca B până pe 3 ianuarie. La raportarea de la 31 decembrie, sumele respective vor fi listate în Viramente interne.
Principiul de bază: toate sumele prezentate aici ar trebui să reprezinte Numerar sau un substitut de Numerar care poate fi foarte rapid transformat în Numerar.