Descriere #
Bilanțul contabil prezintă imaginea statică a situației financiare la data raportată în ceea ce privește patrimoniul companiei, compus din toate Activele (resursele) și Pasivele (obligațiile) acesteia.
Valoarea înregistrată la final de lună se numește Sold și mișcările din lună se numesc Rulaje.
Bilanțul contabil cuprinde soldurile următoarelor elemente:
- Active – resursele controlate de companie ce vor fi utilizate pentru a genera profit
- Pasive – reprezintă obligațiile companiei față de Acționari/Asociați și față de terți
Explicăm mai jos de ce este important Bilanțul contabil și care este structura acestuia.
Structura Bilanțului #
Pentru ca Bilanțul să fie echilibrat din punct de vedere al Lichidității:
- Activele imobilizate trebuie să fie finanțate din Capitaluri proprii și Datorii pe termen lung
- Activele circulante trebuie să fie finanțate din Datorii pe termen scurt
DE CE ESTE IMPORTANT?
Având în vedere că suma Activelor va fi întotdeauna egală cu suma Pasivelor, înseamnă ca întotdeauna pentru fiecare resursă pe care compania o utilizează există o datorie în contrapartidă (fie ea și către Acționari).
Este extrem de important pentru management ca întotdeauna să conștientize următoarele două elemente:
- CINE FINANȚEAZĂ → Acționari, Furnizori, Bănci, Statul Roman, Salariați etc.
- CE FINANȚEAZĂ → Clădiri, Echipamente, Stocuri, Creanțe, Sold numerar etc.
Raționamentul este simplu: obligațiile către creditori vor trebui plătite la un moment dat pentru că amânarea datoriilor poate fi doar o soluție temporară. Sursele de plată sunt limitate la următoarele:
- Activele existente – nivelul (soldul) actual
- Activele viitoare ce vor fi constitute din:
- Profitul viitor – rezultatele pozitive ale companiei in viitor
- Aportul acționarilor – resurse adiționale aduse în companie de către asociați
Mai simplu spus, dacă managementul nu poate identifica surse de plată a datoriilor atunci nu există decât doua soluții:
- Acționarii/Asociații să aducă bani în companie
- o procedură de insolvența/faliment care sa anuleze anumite datorii
Practic, înțelegerea Bilanțului companiei oferă posibilitatea managementului de a gestiona resursele companiei (activele) in contextul obligațiilor existente (pasivele). Mai jos găsiți niște exemple concrete despre cum ajuta înțelegerea bilanțului managementul companiei:
- pentru a înțelege și modela sursele de finanțare astfel încât compania sa își poată desfășură activitatea –securizarea surselor de plata a datorilor către furnizori și bănci
- pentru a identifica sursele de finanțare nedimensionate corespunzător sau inutile –datorii inutile către furnizori/bănci care au fost utilizate pentru finanțarea unor stocuri nevandabile
- pentru a evalua capacitatea companiei de a transforma resurse (active) în numerar în vederea stingerii datoriilor – analiza ciclului de conversie a numerarului
- pentru analiza nevoii de redimensionare a activității – ce resurse sunt necesare pentru creșterea activității au ce resurse pot fi eliberate prin scăderea activității
- pentru a înțelege poziția companiei și a necesarul de lichidare a activelor –pentru evitarea situațiilor de Insolvența sau Faliment
Prezentare cu Finlight #
Mesaj Finlight #
Am construit Ghidul SAF-T Finlight și Ghidul financiar Finlight pentru a oferi soluții simple, gratuite și aplicabile celor ce au nevoie de ele.
- folosește opțiunea de comment de la Facebook pentru a ne adresa întrebări și pentru a ne ajuta să ne îmbunătățim materialele
- dacă materialele ți se par utile, apasă Recommend și Share.